Валютный резидент рф это физическое лицо которое

Содержание

Валютное резидентство в России

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

  В самом конце 2017 года был принят Закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» — Федеральный закон от 28.12.2017 № 427-ФЗ, который вступил в силу 1 января 2018 года.

   Закон приводит понятие «валютный резидент» в соответствие с понятием«налоговый резидент» и разрешает проблему отсутствия четкого определения понятия «постоянное проживание за рубежом».

В соответствии с новым Законом к категории «постоянно проживающие за границей» отнесены люди, находящиеся за границей 183 дня в течение календарного года и более. При этом дни считаются не подряд, а по совокупности в течение одного календарного года.

К «постоянно проживающему за границей» гражданину РФ не применяются требования закона «О валютном регулировании и валютном контроле» к порядку открытия счетов в иностранных банках, проведения по этим счетам валютных операций и представления отчетов о движении средств по ним. Постоянно проживающие за рубежом (более 183 дней в году) получают «валютный иммунитет» к валютному законодательству России.

———

В законах РФ существует два понятия с термином «резидент», но, если в Израиле есть различие между «налоговым резидентом» и резидентом с точки зрения ведомства национального страхования, то в России наряду с термином«налоговый резидент» есть понятие «резидент для целей валютного контроля»(или, как часто используется, «валютный резидент»).

Корни этого различия в РФ лежат скорее всего в том прошлом, когда не только операции с иностранной валютой в СССР, но и её хранение признавались уголовным преступлением.
После 1990 года все изменилось, но, тем не менее, существует отдельное законодательство «О валютном регулировании и валютном контроле».

В версии этого Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ появилось определение «резидент» для целей валютного контроля:

«физическое лицо, проживающее в России и имеющее счета за рубежом, которое обязано отчитываться о своих доходах и платить с них налоги в российскую казну».

Но оказалось, что есть сложности с гражданами России, живущими за пределами РФ.

Этапы развития понятия «валютный резидент»в РФ

1. До июня 2012 года люди, имеющие гражданство РФ и проживающие постоянно за границами РФ не считались валютными резидентами, то есть былиНЕрезидентами.

Затем законодательство РФ менялось с тем, чтобы бороться с уклонением от налогов, в сторону ужесточения, и понятие «валютный резидент» расширилось.

2. После 5 июня 2012 года вступили в силу изменения в закон «О валютном регулировании» от 6 декабря 2011 года (ФЗ № 406-ФЗ), и по этому ЗаконуНЕрезиденты – это российские граждане, которые, постоянного проживают за пределами РФ 366 или более дней и больше в РФ не въезжали.


А у других граждан России (тех, что проживают постоянно за границами РФ) статус оказался спорным. Проблема в том, что (и так остается по состоянию на 2016 год и начало 2017г), в законах РФ не дано четкое определение понятия «постоянное проживание за рубежом».

А в имеющихся подзаконных актах трактовка понятия различна.

Функции следить за налогообложением валютных резидентов за рубежом (после упразднения в феврале 2016 Росфиннадзора) возложены на ФНС РФ (федеральная налоговая служба).
Чиновники ФНС выпустили письме от 19 апреля 2016 г. № ОА-3-17/1742@ «О разъяснении положений валютного законодательства», в котором они дают трактовку фразы (ст.

1 п. 6а Закона N 173-ФЗ): «постоянно проживающие в иностранном государстве не менее одного года» как «непрерывно проживающие в иностранном государстве не менее одного года». Хотя термины «постоянно» и «непрерывно» — это совсем не одно и то же, и в тексте Закона о «непрерывности» не говорится.

По трактовке ФНС (а ранее Росфиннадзора России), въезжая в Россиюдаже на один день, гражданин РФ, постоянно живущий за рубежом, автоматически снова является валютным резидентом РФ на срок один год с момента выезда из РФ (если он – гражданин- снова за этот год не въедет в Россию).

И тогда на этого гражданина распространяются все ограничения и обязательства, предусмотренные для валютных резидентов, причем в апреле 2016 г эти обязательства (в части предоставления отчетности) расширились до того, что необходимо отчитываться перед ФНС о всех движениях средств на своих зарубежных счетах, независимо от суммы платежа. То есть, писали некоторые комментаторы, «это может коснуться при въезде в Россию не только предпринимателей и работающих за рубежом по найму, но и пенсионеров и тех, кто получает социальные пособия».
И хотя, как указывается самой ФНС, «письмо не является нормативным правовым актом, носит информационный характер», действовать налоговый орган может в соответствии со своими представлениями.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Почему важно было быть НЕрезидентом РФ с точки зрения валютного права здесь не будем рассматривать, так как в ближайшее время ситуация серьезно изменится.

3. В сентябре 2016г российский Минфин представил для публичных обсужденийпроект изменений в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле», существует, по крайней мере, две версии этого проекта изменений – от сентября 2016г и от ноября 2016г, которые существенно отличаются друг от друга.

Целью законопроекта (одной из) объявлено «определение «валютного резидентства» физических лиц».Дело в том, что спорные моменты в определении понятия российского валютного резидентства перестали «нравиться» самим органам финансового управления РФ.

В сентябре 2016г активно новые предложения Минфина РФ начали обсуждать,главным в этих предложениях стало то, что предложено считать валютными резидентами РФ всех российских граждан, не зависимо от того, сколько времени они прожили за рубежом (то есть понятие НЕрезидент в отношении валютного законодательства по проекту закона предполагается ликвидировать).

И хотя документ, который был опубликован для обсуждения в конце сентября, претерпел затем кардинальные изменения, положение о том, что «за гражданами РФ статус валютного резидента закрепляется на постоянной основе» сохранено.

При этом, Минфин предлагает такой режим, когда гражданин РФ, проживая за рубежом и являясь валютным резидентом РФ, может достаточно часто бывать в России в течение года и, при этом, «не быть обязанным уведомлять российские налоговые органы и отчитываться перед ними по заграничным счетам, а также свободно оперировать денежными средствами на заграничных счетах без учета ограничений, налагаемых российским валютным законодательством».

В часть 8 статьи 12, регламентирующей порядок использования резидентами счетов в банках, расположенных за пределами РФ, внесены изменения, определяющие разделение резидентов на две группы в зависимости от срока их пребывания за пределами территории РФ.


Для граждан РФ, которые пребывают за пределами РФ более 183 дней в течение календарного года, однозначно исключается применение всех тех требований к порядку открытия счетов, проведению по ним операций и предоставлению отчетов о движении денежных средств, которые предъявляются к валютным резидентам РФ.

Теперь, с точки зрения срока временного пребывания в РФ валютное резидентство совпадает с налоговым, но они различаются своими целями: «валютное резидентство – для регулирования прав и обязанностей резидентов на совершение валютных операций, а налоговое резиденство служит регулированию отношений налогоплательщика и государства по уплате установленных налогов и связанных с этим обязанностей налогоплательщика-резидента» — это пояснение представителя Минфина РФ.

Проект изменений в Закон предусматривает специальные положения переходного периода.

Эксперты, проанализировав текст представленной редакции законопроекта, отмечают, что:
— пока в тексте «присутствует некоторое несоответствие требований между собой, что должно быть в дальнейшем устранено».

— отсутствует алгоритм определения срока пребывания граждан РФ за пределами территории РФ.

Эксперты также прогнозируют, что для граждан, постоянно проживающих за пределами территории РФ и изредка приезжающих в Россию, соблюдение требований валютного законодательства не будет обременительным.

Важно, чтобы после доработки и принятия данного законопроекта в дальнейшем на основе принятого решения о признании всех граждан РФ валютными резидентами не возникли новые законотворческие инициативы, направленные на ужесточение валютного или налогового законодательства.

Предполагается, что проект вступит в силу с 1 января 2018 года. Произойдет ли это и сколько раз и что ещё изменится в проекте этого Закона – будем следить.

На 08 февраля 2017 года есть положительное заключение Министерства экономического развития РФ об оценке регулирующего воздействия в отношении данного законопроекта.

 Как будет контролироваться исполнение Закона

Пока совершенно неясно. Пересечение границы РФ фиксируется пограничной службой и легко определяется по отметкам в загранпаспорте. Но будет ли вменено Погранслужбе ФСБ РФ в обязанность автоматически передавать эти данные ФНС для исполнения Закона? Вряд ли, неизвестно.

В настоящее время власти РФ не имеют реального механизма контроля над зарубежными счетами многих российских граждан.

Как российские налоговые органы будут узнавать (с 2018г) о наличии у гражданина счета в иностранном банке, до конца не понятно. Предположительно, идентификация должна идти по соответствию номера счета номеру зарубежного паспорта.

Специалисты предполагают, что, даже после включения с 2018г. в международную систему обмена налоговой информацией, налоговые органы России не получат автоматического доступа к сведениям об иностранных счетах большинства российских граждан, проживающих за рубежом.

Риски практически отсутствуют ещё и потому, что «де-факто никакой банк иностранный, даже той страны, которая договорится о двустороннем обмене информации с Россией, не сообщит о своих гражданах и/или налоговых резидентах стране гражданства такого человека. Потому что любые преследования со стороны России по валютным основаниям для иностранного государства не будут признаваться этим государством как нарушения, подлежащие содействию и преследованию на его территории», уверены консультанты.

С начала 2017 года в РФ вступили в силу некоторые законы, которые изменили действовавшую до 2017 года структуру органов валютного контроля.

Источник: https://pravobez.ru/articles/valyutnoe-rezidentstvo-v-rossii.html

Валютный резидент нерезидент | Гордон и Партнеры

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

* Вы читаете этот текст в 2018 году, и с даты публикации многие положения валютного законодательства значительно изменились.
Получите на индивидуальной консультации актуальную информацию по валютному законодательству.

Для самостоятельного изучения — прочтите этот текст, и затем:
— Наиболее важные изменения для физ лиц 2018г. — читайте здесь.

— По вопросам  амнистии капитала 2018, нарушений использования зарубежных счетов — читайте здесь.

— По амнистии владельцев Контролируемых Иновтранных Компаний (амнистия КИК) — читайте здесь.

Новые изменения российского валютного законодательства 2014-2016 годов направлено на создание более удобных условий для резидентов- физических лиц, но результатом будет значительное ухудшение их положения к 2018 году.

Валютные резиденты Российской Федерации приобретают все больше обязанностей, а российские контролирующие органы – все больше прав.

В рамках проведения валютного контроля с 1 января 2015 года валютным резидентам России вменена обязанность ежегодно отчитываться о счетах за пределами России и, что еще важнее, с 2016 года им придется отчитываться о движении денежных средстве по этим счетам.

Валютный контроль, что нужно знать физическим лицам

Валютный контроль – мероприятия уполномоченного по проведению валютного контроля органа государственной власти по соблюдению валютными резидентами и не резидентами валютного законодательства.

Уполномоченным органом валютного контроля в Российской Федерации являются Федеральная налоговая служба РФ и Федеральная  таможенная служба РФ (указ президента РФ от 02.02.2016г. №41).

Что вправе проверить налоговики у валютных резидентов

Основным предметом проверок валютного законодательства налоговыми органами РФ являются:

  • Соблюдение валютными резидентами Российской Федерации обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
  • Представление валютными резидентами Российской Федерации отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам).

Вывод: Налоговики вправе «задавать вопросы» исключительно валютным резидентам России. Безопасно не отвечать на вопросы вправе нерезиденты. И это им придется доказывать.

Валютные резиденты Российской Федерации, кто они?

Недавно, известную Российскую оперную диву Нетребко спросили: «Валютным резидентом какой страны вы являетесь?».

Певица, на удивление, бойко ответила «я являюсь НАЛОГОВЫМ резидентом Австрии». Актриса, длительное время гастролирующая по всему миру не понаслышке знакомая с налоговыми ведомствами развитых стран впервые от Российских журналистов услышала термин «валютный резидент».

О налоговом резидентстве население России узнает все больше, знакомясь с Налоговым кодексом России.

Что за зверь — «валютный резидент»?

Этот термин появился в «Валютном законе» (закон Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Вокруг валютного резидентства российских граждан идут споры с 2001г. Причина проста: российское государство желает контролировать доходы российских граждан, где бы они не были размещены.

Для целей валютного контроля валютными резидентами России являются и физические лица и организации (юридические лица) статья 1 Валютного закона.

Касательно физических лиц:

Валютным резидентом России могут быть и Российские граждане и иностранцы. Критерий валютного резидентства физических лиц —  место и длительности проживания или пребывания.

Общее правило Валютного закона: все граждане России являются валютными резидентами России.

Гражданин России НЕ БУДЕТ валютным резидентом России (не резидент) если:

—  Гражданин России постояннопроживает в иностранном государстве не менее одного года, на основании вида на жительство;

— Гражданин России временно пребывает в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года,

— Гражданин России временно пребывает в иностранном государстве не менее одного года на основании совокупности рабочей и учебной визы с общим сроком действия (виз) не менее одного года.

Иностранные граждане (или лица без гражданства) признаются валютными резидентами России, если они постоянно проживают в Российской Федерации на основании выданного российскими органами вида на жительство.

Выводы:

Каждый гражданин России заведомо ее валютный резидент. И российская налоговая вправе задавать ему вопросы по соблюдению российского валютного законодательства.

Каждый гражданин России, если он явояется валютным резидентом России, и располагает банковскими счетами (вкладами) в банках за границами Российской Федерации,  обязан уведомлять налоговые органы Российской Федерации:

  1. об открытии,
  2. закрытии
  3. изменении реквизитов таких банковских счетов (вкладов),
  4. о движении денежных средств по этим счетам. 

Изложенное не касается граждан России не являющихся валютными резидентами России.

*Обратите внимание, российский валютный закон допускает (считает законными) конкретный ограниченный  перечень операций по зарубежному счету валютных резидентов России. Об этом читайте ниже, в разделе об изменении валютного законодательства в 2015-16 годах.

Отсутствие валютного резидентства гражданину России предстоит документально доказать.

Вопросы иностранцу российская налоговая вправе задать только доказав, что иностранец приобрел статус валютного резидента России.

Замечание: Формулировка российского валютного закона о резидентстве делает практически невозможным гражданину России НЕ быть ее валютным резидентом. Появление на территории России на один день или час влечет для гражданина автоматическое приобретение статуса валютного резидента.

Изменения валютного закона 2016: 

В октябре 2016 года Минфин РФ подготовил проект изменений в ряд статей закона «О валютном регулировании и валютном контроле», которые вроде должны улучшить положение физических лиц-резидентов России, но в случае принятия этих поправок – ухудшат. В частности:

Минфин предлагает валютными резидентами России считать всех без исключения граждан России (изменения вносятся в статью 1), а существующие оговорки об исключении из резидентства проживающих за рубежом граждан – из закона убрать.

Вместе с тем, Минфин дополняет закон новой статьей 8, которой освобождает постоянно (не мене года) проживающих за границами России  граждан от предоставления отчетов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и движению денег по ним.

Но, что гораздо важнее, Минфин в период постоянного  проживания гражданина в течение календарного года за пределами России допускает нахождение гражданина на территории России кратковременно общим сроком до 3-х месяцев за календарный год.

Это положительные изменения.

Одновременно Минфин предлагает обязать граждан- резидентов России постоянно проживающих за рубежом сообщать все сведения о своих иностранных счетах (открытие/закрытие), о вкладах, о движении денег по ним, но после возвращения в Россию на постоянное место жительства.

Учитывая необходимость для гражданина –резидента представить в налоговый орган  не просто уведомления но и подтверждающие документы, такие «улучшения» закона существенно ухудшат положение граждан России, возвращающихся из-за рубежа домой.

Касательно юридических лиц:

Валютными резидентами России признаются юридические лица, созданные по законодательству  Российской Федерации и находящиеся в России.

Например, это российские Общества с ограниченной ответственностью, Акционерные общества, некоммерческие организации, созданные в соответствии с Гражданским кодексом РФ и соответствующими законами: «Об обществах с ограниченной ответственностью», «Об акционерных обществах», «О некоммерческих организациях» и т.д.

Так же валютными резидентами России признаются находящиеся за пределами территории России филиалы и представительства российских юридических лиц.  По законодательству России филиал и представительство российского юридического лица является их обособленными подразделениями,  но не отдельными юридическими лицами.

Отдельно закон определяет валютный статус дипломатических представительств России за рубежом, международных организаций, субъектов Российской федерации и т.д.

Не являются валютными резидентами:

Физические лица – не обладающие вышеуказанными признаками физических лиц резидентов.

Организации — юридические лица, созданные по законодательству иностранных государств и не находящиеся в России.

Организации – НЕ юридические лица, созданные по законодательству иностранных государств и НЕ находящиеся в России.

Изменения валютного закона 2015 – 2016 года, существенны?

Существенными изменениями следует признать расширение количества «допустимых» операций резидентами России по принадлежащим счетам в иностранных банках за границами России.

С 2015 года резиденты вправе получать на свои счета в иностранных банках за пределами России: 1) проценты по вкладам, 2) зарплату, 3) переводы со счета на счет, 4) завещать денежные средства на счете. Так же стало допустимым получение на такие счета  резидентом купонного дохода, но с определенными ограничениями.

С начала 2016 года  станет законным для резидента России получение на счет в иностранном банке за границе дохода от доверительного управления, при условии, что управляющий не является резидентом России.

Как обычно, остаются темные пятна: что такое в данном случае «доверительное управление», закон не раскрывает.

Как было сказано вначале, перед новым 2016 годом законом Российской Федерации от 28.11.2015 N 350-ФЗ со скромным названием «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.

25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 12 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» на российских граждан постоянно (не менее года) проживающих  за границами России по виду на жительство, по рабочим или студенческим визам возложена обязанность отчитываться о наличии счетов, и о движении денежных средств по принадлежащим им счетам в иностранных банках.

Важно: Резиденты обязаны представлять отчеты о движении по счетам и по вкладам

Отчеты представляются в территориальный налоговый орган РФ по месту учета налогоплательщика (место постоянного жительства гражданина в России).

Обязанность представить отчет подкреплена наказанием по кодексу об административных правонарушениях (КоАП РФ): — на физических лиц – 2-3 тысячи руб.,

— на организации – от 40 до 50 тыс. руб. (статья 15.25 КоАП РФ).

Отдельный вопрос – порядок открытия валютными резидентами России счетов в иностранных банках вне территории РФ.

Российскими валютными резидентами

Обязанность валютных резидентов России уведомлять органы валютного контроля об иностранных счетах существовала и до нововведений 2015 и 2016 года.

Форма уведомлений утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 21 сентября 2010 г. N ММВ-7-6/457@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ УВЕДОМЛЕНИЙ ОБ  ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ), ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ, РАСПОЛОЖЕННОМ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И О НАЛИЧИИ СЧЕТА В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Отчет о движении средств по зарубежным счетам

Новый Порядок представления отчета физическими лицами о движении по их зарубежным счетам установлен Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 года № 1365.

Согласно новому Порядку российский валютный резидент представляет отчет за истекший календарный год,  длящийся с 1 января по 31 декабря. Отчет за истекший год представляется в срок до 1 июня года, следующего за истекшим.

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/valyutnyy-rezident-nerezident/

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

Новые правила «валютного резидентства» физических лиц Теперь законным станет и зачисление на свои зарубежные счета доходов от продажи нерезидентам, принадлежащих вам и зарегистрированных за границей авто, и недвижимости.

Правда, в том, что касается недвижимости, вводится очередное ограничение, — такая недвижимость должна располагаться на территории страны-члена ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), либо ФАТФ (Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег), как и банк, на счет которого будут зачисляться средства. Снимается запрет на взаиморасчеты в валюте и между российскими гражданами, прожившими за границей более 183 дней в году. Важно, что уведомлять ФНС об иностранных счетах и движении средств по ним для таких граждан теперь не является необходимым.

Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации (статья 23 Порядка).

Валютный резидент и его обязательства

Новое в валютном законодательстве в 2016 году для владельцев зарубежных счетов * Уведомление открытии счета в иностранном банке Отчет движении средств зарубежным счетам Подтверждающие документы Ответственность за валютные нарушения Сроки давности по валютным нарушениям увеличен? Налоговый адвокат Гордон А.Э. * Вы читаете этот текст в 2018 году, и с даты публикации многие положения валютного законодательства значительно изменились.Получите на индивидуальной консультации актуальную информацию по валютному законодательству. Для самостоятельного изучения — прочтите этот текст, и затем:— Наиболее важные изменения для физ лиц 2018г. — читайте здесь. — По вопросам амнистии капитала 2018, нарушений использования зарубежных счетов — читайте здесь. — По амнистии владельцев Контролируемых Иновтранных Компаний (амнистия КИК) — читайте здесь.

Важно

Представление уточненного отчета в пределах срока для представления отчета (до 1 июня года, следующего за отчетным) физическое лицо — резидент представляет отчет в установленный законом срок, административное правонарушение отсутствует.

А вы — валютный резидент россии? В частности: Минфин предлагает валютными резидентами России считать всех без исключения граждан России (изменения вносятся в статью 1), а существующие оговорки об исключении из резидентства проживающих за рубежом граждан – из закона убрать.

Вместе с тем, Минфин дополняет закон новой статьей 8, которой освобождает постоянно (не мене года) проживающих за границами России граждан от предоставления отчетов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и движению денег по ним.

Валютный резидент нерезидент ?

Иностранные граждане (или лица без гражданства) признаются валютными резидентами России, если они постоянно проживают в Российской Федерации на основании выданного российскими органами вида на жительство. Выводы: Каждый гражданин России заведомо ее валютный резидент.

И российская налоговая вправе задавать ему вопросы по соблюдению российского валютного законодательства.


Каждый гражданин России, если он явояется валютным резидентом России, и располагает банковскими счетами (вкладами) в банках за границами Российской Федерации, обязан уведомлять налоговые органы Российской Федерации:

  1. об открытии,
  2. закрытии
  3. изменении реквизитов таких банковских счетов (вкладов),
  4. о движении денежных средств по этим счетам.

Изложенное не касается граждан России не являющихся валютными резидентами России.

А вы — валютный резидент россии?

Положение российских налогоплательщиков физических лиц существенно осложнится в 2018 году, если Россия присоединится к CRS – стандарту обмена банковской информацией. В эту систему входят все страны ЕС, Лихтенштейн, Люксембург, оффшорные территории Великобритании начнут обмет информацией с 2017 года.

К этой системе к 2017 году должны присоединиться Австралия, Андорра, Антигуа, Багамские острова, Белиз, Бразилия, Бруней, Гренада, Гонконг (Китай), Индонезия, Израиль, Катар, Канада, Малайзия, Макао (Китай), Маршаловы острова, Монако, Новая зеландия, Объединенные Арабские Эмираты, Самои, Саудовская Аравия и т.д.

Эта система автоматического обмена информацией кратно ускорит получение ФНС России информации о счетах российских налогоплательщиков в зарубежных банках.

Новые правила «валютного резидентства» физических лиц

В соответствии с разъяснениями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, подтвердить статус гражданина России как нерезидента может следующее:

  • копия загранпаспорта с отметками органов пограничного контроля (пункта пропуска) о пересечении государственной границы Российской Федерации;
  • копия вида на жительство или иного документа, подтверждающего постоянное проживание на территории иностранного государства.

Риски, связанные со статусом валютного резидента Государственные органы РФ склонны считать валютными резидентами всех, кто:

  1. Непрерывно прожил за границей меньше 365 дней.
  2. Непрерывно прожил за границей больше 365 дней, потеряв статус валютного резидента, а потом приехал в Россию хотя бы на один день.

Это мнение зафиксировано в документах Росфиннадзора и подтверждается судебной практикой.

Ошибки резидентов при определении своего статуса

Цель всех перечисленных изменений – добраться до информации о денежных средствах граждан России за рубежом и обложить их налогом. Как известно, в 2014 году Россия ратифицировала конвенцию о взаимопомощи по налоговым делам.

Она дает Федеральной налоговой службе России право за прашивать у государств-участников конвенции информацию о размещенных на их территории счетах граждан России.
Ухудшает ли это положение российских налогоплательщиков? Скорее нет.

Для направления запроса ФНС России должна в нем указать реквизиты проверяемого налогоплательщика. Указывать всех подряд смысла нет.

ФНС запрашивает сведения по известным ей конкретным лицам, о наличии зарубежных счетов которых ФНС известно из других источников, и когда нужно эту информацию официально подтвердить.

Порядка).

Дата получения физическим лицом — резидентом уведомления налогового органа: а) для уведомления, направленного в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, — дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления налоговым органом уведомления; б) для уведомления, выданного налоговым органом в бумажной форме непосредственно физическому лицу — резиденту либо его представителю, — дата, указанная в отметке физического лица — резидента либо его представителя о принятии уведомления; в) для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, — дата получения физическим лицом — резидентом уведомления, указанная в уведомлении о вручении. Цель изменений валютного законодательства Ответ на вопрос прост и очевиден.

Кого будут привлекать из физических лиц: Физических лиц – валютных резидентов России, в том числе: — граждан (частных лиц) — индивидуальных предпринимателей — физических лиц занимающихся частной практикой в соответствии с законодательством Российской Федерации (адвокаты, нотариусы и т.д.

) Что, почем: Для описанных выше «валютчиков» в КоАП РФ предусмотрена статья 15.25. Всего одна, совсем не большая, и очень емкая по возможностям применения.

Статья была расширена в 2014 и 2015 годах одновременно с установлением новых обязанностей для резидентов (о своих обязанностях вы уже прочитали выше).

Если не упоминать ответственность за «незаконное» использование зарубежных счетов (часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ), наиболее существенное изменение с 2016 года: введена ответственность за повторность нарушений – повторное не сообщение об открытии(закрытии) счетов, изменений реквизитов счетов.

Как следует из указанного выше определения, утрата ФЛ российского валютного резидентства возможно в случаях:

  1. утраты ФЛ российского гражданства;
  2. нахождения ФЛ за пределами РФ в течение срока, превышающего один год.

При этом ранее Росфиннадзором была высказана широко используемая позиция, согласно которой при въезде обратно на территорию РФ гражданин РФ, получивший статус нерезидента, утрачивает такой статус.

Восстановление статуса нерезидента возможно только при непрерывном пребывании в иностранном государстве не менее одного года (http://www.rosfinnadzor.ru/work/valutnii_control/vopros_otvet/3971422/).

Таким образом, даже краткосрочный визит на территорию РФ фактически «обнуляет» течение годичного срока. Статус валютного резидента предполагает наличие определенных прав и обязанностей.

Источник: http://1privilege.ru/valyutnyj-rezident-rf-eto-fizicheskoe-litso-kotoroe/

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

В целях ужесточения валютного контроля в законодательные акты были внесены изменения. В частности, они касаются определения термина «валютный резидент». От его правильной трактовки во многом зависит налогообложение доходов граждан.

Понятие

Термин «резидент» представлен в законодательстве не только в отношении налогового, но и валютного контроля. Новый закон «О валютных резидентах» (редакция 2012 года) предусматривает, что не являются гражданами РФ лица, выехавшие за пределы страны более года назад и больше не появлявшиеся в России.

При этом не имеет значения, какая конкретно виза у человека: студенческая, туристическая или дающая право на визит к родственникам. В нормативных актах говорится о «постоянном» или «временном» пребывании в другой стране, но ни в одном из них не говорится о «непрерывности».

То есть граждан РФ, проживающий в другой стране, который хотя бы один день в году приедет на родину, потеряет статус нерезидента. Но некоторые юристы считают, что нужно обращать внимание на факт регистрации по месту жительства. Когда человек мигрирует в другую страну, он выписывается из жилья в РФ.

Отследить его кратковременные визиты на Родину сложно.

Понятие «валютного резидента» было представлено в законодательстве и ранее. Тогда оно было не менее запутано. В частности, к данной категории граждан можно было отнести всех лиц с открытыми долгосрочными визами в загранпаспорте, даже если они ими ни разу не воспользовались.

Кто является валютным резидентом РФ:

  • лица, у которых есть вид на жительство в России;
  • юридические лица, зарегистрированные в РФ;
  • муниципальные субъекты РФ.

Суматоха вокруг трактовки данного термина не случайна. Количество обязанностей у граждан РФ с каждым годом увеличивается.

Обязанности резидента

  1. Уведомлять об открытии и закрытии счёта в зарубежных банках. За нарушение требования предусмотрен штраф в размере пяти тысяч руб.
  2. Не допускать поступление на счет сумм от незаконных операций, в частности, дохода от продажи имущества.

    За нарушение требования валютный резидент обязан уплатить штраф в сумме 75% от объема сделки.

  3. С 2015 года физические лица обязаны ежегодно (до 1 июня) предоставлять отчеты о движении средств. За первичное нарушение предусмотренного порядка предусмотрен штраф в сумме 3 тыс. руб.

    , а за повторное – 20 тыс. руб.

Как отчитываться

Отчет можно составить в бумажном виде и передать непосредственно в ФНС или отправить через личный кабинет на сайте налогоплательщика. На первом листе содержится информация о заявителе, а на втором – о валютном счете.

На каждый счет предоставляется отдельный экземпляр второго листа. ФНС в рамках своих полномочий может затребовать дополнительные документы, подтверждающие проведение операции. На их подготовку дается неделя.

В частности, могут затребовать:

  • Отчет о движении средств по счету (лучше заранее запросить в банке) принимается также в электронном виде.
  • Нотариально копии документов из банка и их заверенный перевод на русский язык.
  • Декларации, паспорта сделок и договора, по которым налоговая может запрашивать информацию.

После предоставления отчета по любым доходам валютный резидент обязан заплатить НДФЛ. Законодательно предусмотрено налогообложение дивидендов (13% и 15% соответственно для резидентов и нерезидентов), доходов от операций с ЦБ:

  • 13% для физ. лиц – резидентов (30% – для нерезидентов);
  • 20% для юр. лиц – (не)резидентов.

Во избежание двойного законодательства, Россия заключила с 80 странами мира соглашения. По некоторым видам доходов резидент может оплачивать налоги только в стране пребывания.

Например, если налогоплательщик заплатил в стране пребывания налог на доход от аренды по ставке более 13%, в РФ платить ничего не надо. Но чтобы у ФНС не возникало вопросов, лучше предоставить копию иностранной налоговой декларации и платежных документов.

Если управлением недвижимостью занимается доверительное лицо, то справку нужно получить именно у него, так как в данной ситуации он и является налоговым агентом.

Явка с повинной

Избежать претензий по уплате сборам за предыдущие годы можно с помощью амнистии капитала – подать до 1 июля спецдекларацию, в которой указать остаток по счету и приложить уведомление о его открытии.

Амнистия капитала также распространяется на незаконные операции. На зарубежный счет можно перечислять зарплату, командировочные, соцвыплаты. В странах ОЭСР и ФАТФ допускается также зачисление займов в валюте, дохода от сдачи имущества в аренду, купонного дохода.

Однако перечислять гранды и доход от продажи имущества запрещено. За нарушение этого требования грозит штраф в размере 75% от суммы сделки. На практике это выглядит так. Если на зарубежный счет поступил доход в $100 от реализации ЦБ, то $75 будет направлено на погашение штрафа.

Но если успеть до 1 июня подать спецдекоарацию, то ответственности можно будет избежать.

Административная ответственность

Валютный резидент (нерезидент) несет ответственность только за те правонарушения, в отношении которых установлена его вина (ст. 1.5 КоАП). При этом постановление о правонарушении может быть вынесено по истечению 2-3 месяцев со дня его совершения. В рамках рассматриваемого в суде дела сроки ответственности увеличены до двух лет.

Если ФНС самостоятельно узнает о наличии валютного счета, то резиденту будет выставлен штраф в сумме 5 тыс. руб. Если он отчитается сразу после дедлайна, то есть 1 июня, то сумма будет уменьшена ровно в 5 раз.

Если валютный резидент не успел после получения запроса предоставить отчет, штраф составит 300 рублей (при наличии просрочки в десять дней) и 2,5 тыс. руб. (при задержке на более длительный период). За повторное нарушение предусмотрен штраф в 20 тыс. руб.

Если валютный резидент не сообщил об открытии счета, но будет постоянно получать на него доход, то это расценивается как уклонение от уплаты налогов. ФНС все равно обяжет заплатить сборы и наложит штраф в сумме 100-300 тыс. руб.

Проверка

Как ФНС узнает о том, что валютный резидент (физическое лицо) имеет заграничный счет? Пока только от налогоплательщика. С 2018 года РФ присоединяется к автоматической системе обмена информацией по налоговым вопросам. Поэтому узнавать информацию органы ФНС будут своевременно.

Бывают ситуации, когда валютный резидент сам заинтересован в информировании ФНС об открытии счета.

Например, чтобы перевести средства со своего счета в РФ в заграничный банк, нужно предоставить уведомление ФНС об открытии такового с пометкой о принятии документа. Это обязательное требование для всех клиентов.

Желая обойти его, граждане переводят средства на счета третьих лиц. Но законодательством некоторых стран допускается только поступление средств на свой счет с подтверждением происхождения денег.

В зону риска также попали граждане, которые ранее уведомляли о заграничный счетах, до 2015 года их не закрыли и в срок не предоставили информацию. В отношении таких лиц может быть возбуждено дело об административном правонарушении с наложением штрафа в 10 тыс. руб. и запретом на выезд с территории РФ.

Зарплата в иностранной компании

Получать зарплату можно и за границей. При этом желательно отсутствовать на Родине больше, чем 183 дня в году. В таком случае человек снимается с регистрации в РФ.

Говорить о валютном резиденстве не приходится. Кратковременные визиты ни к чему не обязывают. Потребовать регистрацию на таможне могут только при поездках на срок от 90 дней.

В остальных случаях отчитываться по иностранным счетам не нужно.

Торговля ЦБ

Только в странах ОЭСР и ФАТФ на счет можно зачислять купонный, процентный доход по операциям с ЦБ, выплаты по облигациям, доход от доверительного управления. Все эти сделки облагаются по ставке 13%. Налог взимается также и с курсовых разниц. Поэтому ставка налогообложения рассчитывается исходя из переконвертированной суммы.

С 2018 года должны вступить в силу изменения, касающиеся зачисления на счет дохода от продажи ЦБ. На сегодняшний день такие сделки запрещены по счетам, открытым в любой стране мира. Стоит также отметить, что погашение облигаций не является продажей ЦБ. На такие операции валютные ограничения не распространяются.

Полезные ресурсы

Во-первых, резиденты должны в обязательном порядке создать личный кабинет на сайте ФНС. Тогда все вопросы с фискальными органами можно будет решить не приезжая в РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=_n6XzpsdKNo

Отследит задолженность по административным штрафам можно на сайте «Федеральной службы судебных приставов».

Иногда лучше аннулировать статус валютного резидента и сняться с учета, чем спорить с органами ФНС.

Вывод

Валютное законодательство составлено таким образом, чтобы у лиц вообще не возникало желания вывозить капитал за границу.

Стандартные валютные операции между резидентами можно провести без дополнительной волокиты, а перевод средств на свой же чет в другой стране может вызвать массу трудностей. Лучше нарушить срок подачи отчетности, чем вообще проигнорировать это требование.

ФНС рано или поздно все равно узнает о наличии счета. И тогда будут доначислены налоги и выставлена огромная сумма штрафа.

Источник: http://fb.ru/article/273148/valyutnyiy-rezident-ponyatie-v-rossiyskom-zakonodatelstve

Физические лица резиденты

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

Все российские граждане являются валютными резидентами, а также иностранные граждане с видом на жительство и лица без гражданства, постоянно живущие в Российской Федерации.

При этом законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:

  • сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);
  • раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
  • осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

До 2018 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами.

Однако при въезде на территорию России даже на сутки, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства, что крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.

С 01.01.18 вступили в силу поправки в закон, согласно которому все российские граждане безотносительно срока пребывания за границей – валютные резиденты. Но при этом физические лица, постоянно проживающие за рубежом более 183-х суток в течение 12 месяцев освобождаются от ограничений валютного законодательства и не обязаны информировать налоговую о своих счетах в заграничных банках.

Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали фактически приравненными понятиями.

Чтобы подтвердить статус нерезидента (валютного!), необходимо предоставить следующие документы:

  1. Скан-копия заграничного паспорта с отметками о пересечении госграницы России.
  2. Скан-копия вида на жительство или другого документа, доказывающего постоянное нахождение гражданина России на территории другой страны.

Статус валютного резидента/нерезидента также имеет значение при осуществлении переводов в иностранных валютах на счета в зарубежных банках.

Основные определения

Резидент Это юридическое либо физическое лицо, которое зарегистрировано в данной стране, на которое полностью распространяется национальное законодательство
Нерезидент Это юридическое, физическое лицо, которое действует в одной стране, но постоянно зарегистрировано и проживает в другой

Также это могут являться компании, которые не являются юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством других стран, либо находящиеся в государстве иностранные дипломатические представительства.

Обычно понятие применяется к правам и обязательствам лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

Понятия «резидент» и «нерезидент» РФ в соответствии с налоговым и валютным законодательством РФ разнятся.

Причиной этому является, что налоговое и валютное законодательства России – это две разные области законодательства.

Согласно НК РФ гражданство физлица и налоговое резидентство физлица никак не связаны между собой. Гражданин России может являться налоговым нерезидентом России, и иностранный гражданин может являться налоговым резидентом страны.

До 2019 года граждане, находящиеся за границей России больше года, признавались валютными нерезидентами.

Но при въезде в РФ даже на день, они становились валютными резидентами. С 1 января 2019 года согласно законодательству все российские граждане, не зависимо от периода пребывания в другой стране являются валютными резидентами.

Но при этом физлица, которые постоянно проживают за границей больше 183 дней на протяжении года освобождаются от ограничений валютного законодательства и должны сообщать налоговой о своих счетах в зарубежных банках. Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали похожими понятиями.

Ставки НДФЛ для налоговых

Кто же становиться налоговым резидентом:

Жители России, которые являются гражданами РФ Если не было доказано обратное
Нерезиденты, иностранные граждане Которые проживают на территории РФ больше, чем 183 дня

Даже вид на жительство не может дать основания для получения статуса налоговым резидентом. Это является важным показателем, потому как ставки на налог на доход физических лиц зависит от статуса резидента или нерезидента.

Однако существуют исключения, что действуют и на резидента и для нерезидента, применяется ставка фиксированные 13%.

Применяются в том случае, если нерезидент является специалистом высокой квалификации. Резидентов РФ касается ставка 13%, которая применяется к доходам физических лиц.

В таком случае можно считать, что календарный год и есть налоговый период. В данном случае особу относят в эту категорию, при условии его пребывания на территории РФ 12 месяцев без выезда. Важно учитывать, что в этом случае нет требования календарного года – от января до декабря.

Но следует учитывать, что для тех граждан РФ, которые часто покидают страну и надолго, налоговая ставка может заметно меняться:

Фиксированная ставка на зарплату и другие доходы резидентов страны В размере 13%
Но размер налоговой ставки может достичь размера до 30% К примеру, если физическое лицо — резидент получил выигрыш, или другая выгода с иного источника дохода
Если иностранец признан резидентом РФ, то ставка применяется фиксированная Но требуется учитывать законодательные акты, по которым определяют иностранца к резиденту

Правила, которые касаются нерезидентов России:

Процентная ставка налога в редких случаях бывает выгоднее для нерезидентов, чем для резидентов РФ Такое правило применяется к тем особам, кто работает по патенту, или же специалист широкого профиля, а так же это касается граждан ЕАЭС. В данном порядке ставка применяется 9%
Ставка в 15% начисляется для нерезидентов Которые получают какие-то дивиденды со стороны России
В иных случаях применяется ставка Под 15%

Налоговая резиденция требует подтверждения, для того, чтобы не было проблем с законом в случае проверки.

Подтверждение дает право на получение льготы по налоговой ставке, если необходимо физическому лицу вносить налоги, если он получает доход в чужой стране.

Но для тех, кто имеет статус налогового резидента не в одной стране, а нескольких, то могут возникнуть некоторые вопросы, которые нудно будет решать.

Является резидентом с РВП

Для определения статуса, изначально необходимо понять в каком направление будет использована данная информация.

По законодательству РФ, российскими резидентами признают:

Граждане РФ, которые постоянно проживают на территории России В данном случае исключением являются те граждане, которые имеют вид на жительство в другой стране и не проживают в России как минимум год, а также кто выезжает за границу по рабочей или ученической визе
Иностранцы Которые получили ВНЖ

Что это показывает, если смотреть на законодательство, то четко указано, что иностранец, что имеет статус РВП — нерезидент.

Если учитывать при этом финансовую сторону, то — налоговым резидентом называют физлицо, которое прожило в стране, без выезда, больше 183 дня в течение года.

Именно в этом неважен факт гражданства, РВП или ВНЖ. Важный нюанс – это фактическое пребывание в стране.

Можно привести пример того, если человек прожил в РФ со статусом РВП, но находился на миграционном учете в течение 90 дней, после чего 93 дня проживал со статусом РВП, то такую особу можно считать налоговым резидентом, потому как если посчитать, то фактическое проживание как раз достигает 183 дня.

: важные аспекты

Не будет считать налоговым резидентом, если проживание было 40 дней со статусом РВП. Согласно законодательству определяются особые категории граждан, время нахождения которых на территории России не действует на статус резидентности.

Дипломатические сотрудники и государственные служащие, командированные на работу за пределы РФ, считаются резидентами не зависимо от того, сколько времени они находятся в РФ и сколько раз они пересекали границу.

А нерезидентом считается юридическое, физическое лицо, которое действует в одной стране, но постоянно зарегистрировано и живет в другой.

лучших городов России для проживания Официальный сайт визового центра Новой Зеландии в Москве

Источник: https://gmvp.ru/fizicheskie-litsa-rezidenty/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.